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Modelo 111: retenciones de IRPF a profesionales y trabajadores
El modelo 111 es la autoliquidación trimestral con la que ingresas a Hacienda las retenciones de IRPF que has practicado a tus empleados y a profesionales. Si pagas nóminas o facturas a autónomos con retención, este modelo te afecta directamente.
¿Qué es el modelo 111?
El modelo 111 es la declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo, actividades económicas y premios. En la práctica, sirve para ingresar las cantidades que has retenido a tus trabajadores (en las nóminas) y a los profesionales autónomos (en sus facturas) durante el trimestre. Actúas como intermediario: retienes parte del pago y la ingresas a Hacienda en nombre del perceptor.
¿Quién está obligado a presentarlo?
Debe presentar el modelo 111 cualquier empresa o autónomo que haya practicado retenciones de IRPF durante el trimestre, es decir:
Cómo se calcula
El resultado del modelo 111 es la suma de todas las retenciones practicadas en el trimestre. Para los empleados, el tipo de retención se calcula según las tablas de IRPF en función de su salario anual y situación personal. Para los profesionales autónomos, el tipo general es del 15% (o del 7% durante los primeros años de actividad, si se dan las condiciones). La suma de todas las retenciones es la cantidad a ingresar.
Plazos de presentación
Se presenta trimestralmente en los mismos plazos que el modelo 303 y el 130: 1T del 1 al 20 de abril, 2T del 1 al 20 de julio, 3T del 1 al 20 de octubre y 4T del 1 al 20 de enero. Si el resultado es cero (no has practicado retenciones), no es necesario presentarlo ese trimestre.
Relación con el modelo 190 anual y JustBilling
El modelo 190 es el resumen anual del 111: recoge todas las retenciones practicadas durante el año, desglosadas por perceptor. Se presenta en enero. Llevar bien las retenciones trimestre a trimestre hace trivial el 190. Con JustBilling y su asesor fiscal de IA, tienes controladas tus retenciones junto con el IVA y el IRPF, y te avisa de los plazos para no llegar tarde.
Preguntas frecuentes
¿El modelo 111 y el 130 son lo mismo?
No. El 130 es el pago fraccionado del IRPF propio del autónomo (por sus rendimientos netos). El 111 recoge las retenciones que practicas a otras personas o profesionales. Son obligaciones distintas.
¿Debo presentar el 111 aunque no tenga trabajadores?
Solo si has pagado facturas a profesionales con retención durante el trimestre. Si no has retenido nada, no tienes obligación de presentarlo ese trimestre.
¿Qué pasa si no ingreso las retenciones a tiempo?
Hacienda puede exigir el ingreso con recargos e intereses de demora, y en caso de requerimiento previo, puede abrir un expediente sancionador. Las retenciones son ingresos que pertenecen al fisco, no al pagador.